Финансы важно контролировать. Для этого есть один необходимый инструмент — отчет о движении денежных средств. Расскажу подробнее про этот отчет, без которого невозможно управление финансами компании.
Что такое отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это документ, который отражает, сколько денег поступило и сколько было платежей за определенный период. Представляет собой вид финансовой отчетности про деньги. Если грамотно составить, то можно избежать кассовых разрывов и планировать будущее бизнеса.
Отчет сдают все компании, опираясь на бухучет и документы, кроме тех, у кого упрощенная форма. В нем можно увидеть, сколько средств предприятие получает, куда тратит и насколько эффективно используют ресурсы. Позволяет увидеть, есть ли денежный поток в компании, и сможет ли бизнес управлять рисками.
В ОДДС выбирают нужный период (квартал, год), где видно, насколько ликвидная компания, как генерируются в ней деньги и рационально ли их используют.
Отчет о движении денежных средств несет в себе цели:
- Информационная. С его помощью можно получить точные сведения о ресурсах бизнеса. Откуда приходят деньги и насколько выгодна ваша деятельность.
Например, оконная фирма предоставляет рассрочку на монтаж окон без привлечения банка. В прибыли отражается вся сумма по договору, а по факту деньги еще не поступили. Отследить поможет этот документ.
- Структурная. Отчет позволяет классифицировать все денежные движения по группам.
Например, мебельная фабрика за период получила определенную сумму от всех отгрузок. Следовательно, в следующем периода можно не закупать материалы в кредит.
- Аналитическая. С помощью информации в отчете можно оценить изменения, понять, куда движется компания, и принять взвешенное решение, опираясь только на факты.
Например, компания продает одежду на всех известных маркетплейсах. С помощью информации из документа о движении можно понять, какие артикулы лучше всего берут и принять решение о закупке дополнительной партии.
Простыми словами, ОДДС — это вид финансового отчета, который помогает управлять деньгами.
.jpg)
Структура ОДДС
Сам отчет — документ, который наглядно предоставит информацию о том:
- Сколько денег есть у предприятия.
- Сколько было всего поступлений.
- Какие были траты за период.
- Сколько всего осталось средств.
ОДДС поможет распределить деньги, при этом документ обязательно включает в три раздела.
Операционный раздел
Включает в себя поступления и расходы денег, связанные с основной деятельностью компании. Сюда входят:
- Выручка от продажи товаров или услуг.
- Платежи по основным поставщикам: материалы, сырье, закупку товаров.
- Выплаты сотрудникам: зарплаты, премии, гонорары.
- Налоги.
- Платежи прочим контрагентам: аренда, электроэнергия, интернет, проценты по кредитам и другое, связанное с операционной деятельностью.
На этот раздел участники бизнеса обращают внимание в первую очередь. Здесь содержится ответ на вопрос, какой результат деятельности компании в денежном выражении.
Рассмотрим пример. Компания продает футболки на сумму 100 000 рублей, заказывает футболки в Китае на сумму 20 000 рублей. В этом случае операционный раздел будет выглядеть следующим образом:
|
Поступления:
|
Расходы:
|
Инвестиционный раздел
Содержит данные, которые отражают поступления и расходы денежных средств, связанных с инвестициями и закупками основных средств. Вот некоторые варианты:
- Покупка инструментов фондового рынка.
- Получение дивидендов и купонов.
- Вложение в сторонний бизнес с целью получения прибыли.
- Приобретение станков, помещений, транспорта.
- Оплата консалтинга и брокерских услуг.
Такой раздел нужен, даже если предприятие не покупает инструменты фондового рынка. Сюда входят покупка и продажа долгосрочных активов, размещение вкладов, а также выплату процентов по кредитам. Каждый элемент прописывают отдельно.
Пример: компания приобретает оборудование на сумму 100 000 рублей, а также акции на сумму 50 000 рублей, получает дивиденды 5 000 рублей. В этом случае инвестиционный раздел будет выглядеть следующим образом:
|
Поступления:
|
Расходы:
|
В итоге инвестиционный раздел показывает, что компания получила 5 000 рублей дивидендов, потратила на оборудование, разместила деньги на фондовом рынке, выплатила брокеру и за услуги консалтинга.
Финансовый раздел
Отражает поступление и расходы, связанные с привлечением и возвратом заемных средств. В нём отражаются:
- Поступления, если предприятие само выпускает акции и облигации.
- Возвраты налогов предпринимателю.
- Расходы по кредитам и займам.
- Средства, которые компания выплачивает своим акционерам в качестве дивидендов.
Например, компания выпустила акции, и ей вернули долг. В этом случае финансовый раздел может выглядеть следующим образом:
|
Поступления:
|
Расходы:
|
Так ОДДС показывает, что компания получила 100 000 рублей за выпуск акций и на 50 000 рублей ей погасили задолженность. Она также выплатила 20 000 рублей дивидендов и 30 000 рублей на обслуживание своего кредита.
.jpg)
Преимущества и недостатки отчета о движении денежных средств
Преимущества:
- Помогает понять насколько эффективный ваш капитал.
- Определяет инвестиционные направления.
- Позволяет вовремя принять меры.
- Показывает финансовую устойчивость компании.
Недостатки:
- Фокусируется только на денежных потоках, без полной картины состояния компании. Не дает информацию обо всех бизнес-процессах.
- Сложно интерпретировать. Неправильное толкование может привести к ошибочным решениям.
- Не учитывает инфляцию. Что может искажать реальную ценность денежных потоков.
- Не берет во внимание качественные аспекты. Например, репутацию, качество продукции, лояльность клиентов.
Варианты составления ОДДС в разных бизнесах
Примеры составления ОДДС зависят от специфики деятельности компании. Вот пример того, что отражают по трем разделам в разных бизнесах — у каждого есть какие-либо особенности:
.jpg)
Как правильно заполнять документ
Заполнить ОДДС можно двумя способами: прямым и косвенным методом.
Прямой метод
Показывает все поступления и расходы постатейно. Основан на принципе двойной записи, когда операции с деньгами отражаются в отчете. Подойдет, если надо детально изучить финансовое положение дел, и чтобы его составить, используют баланс и отчет о прибыли и убытках.
В этом методе расписывают движения по контрактам. Например, у мебельного производства на этой неделе поступление за отгрузку, а через месяц — приход еще от нескольких. А из расходов на неделе — аренда склада, электроэнергия и зарплата работникам.
Отражение всех операций происходит по разделам, а в каждом из них отражают потоки — остатки на начало и остатки на конец отчетного периода.
Заполнить ОДДС прямым методом помогает форма, утвержденная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н (в редакции приказа Минфина от 09.04.2019 № 61н):
Последовательно заполните форму, внесите показатели по каждому пункту. Строгих требований нет, но важно, чтобы пункты соответствовали деятельности вашего бизнеса.
В конце будут итоговые обороты, на которые в дальнейшем можно будет опираться. Например, когда сравниваете вашу ликвидность за разные отрезки времени.
По сути, ОДДС — это приложение к балансу, которое дает расшифровку и сведения по изменениям за отчетный период. Это строка баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». При этом, итоговая строка ОДДС должна совпадать с итоговой строкой баланса.
Косвенный метод
Его можно применить только к разделу «Операционная деятельность». Суть способа состоит в превращении прибыли или убытка в приток или отток денег.
Косвенный метод имеет свои особенности. Источниками информации для составления ОДДС таким способом будут:
- отчет о прибыли и убытках;
- расшифровка доходов и расходов;
- расшифровка дебиторской задолженности;
- расшифровка кредиторской задолженности.
Чтобы понять, почему в отчетах компании есть прибыль, а на расчетном счете нет денег — составьте ОДДС косвенным способом. Так вы наглядно увидите, на каком этапе появилась разница между тем, что есть на счетах и той прибылью, которая должна быть.
Отчет по такому методу можно построить по следующей формуле:
Чтобы применить косвенный метод для составления ОДДС:
- Перенесите из отчета о прибыли и убытков показатель «Прибыль (убыток) до налогообложения».
- Произведите корректировки прибыли (убытка) до налогообложения.
- Рассчитайте сумму налога на прибыль за период.
- Определите чистый приток (отток) по операционной деятельности за период.
Рекомендации по составлению ОДДС
Для составления ОДДС вам понадобится:
- Выбрать период — отчетный или требуемый для анализа вашего бизнеса.
- Использовать обязательную структуру по разделам. В каждом разделе — операционном, инвестиционном и финансовом должно быть свое движение.
- Указать все поступления и расходы. Также с учетом классификации внести каждый в соответствующий раздел.
- Внести изменения в капитал. В него входит дебиторская и кредиторская задолженность, изменение запасов, сроков оплаты и т. д.
- Указать только чистый денежный поток. Это разница между поступлениями и расходами. Отметьте для каждого раздела и общий поток за весь рассматриваемый период.
- Подготовить комментарии для пользователей. Это поможет понять и визуализировать, какие у бизнеса перспективы.
- Проверить все расчеты. Важно исключить все неточности, ошибки и недостоверные моменты.
ОДДС можно делать ручным способом путем заполнения таблицы или формы, но только это если у вас небольшая компания и много времени. В других случаях могут помочь специальное ПО.
Сейчас в арсенале есть много удобных сервисов, в которых можно сформировать любую отчетность без каких-либо сложностей.
Например, инструмент «Финтабло» удобен тем, что собирает все доходы и расходы в одном месте, что позволяет понимать:
- Какие есть расходы и где можно сэкономить.
- Хватит ли средств на счетах.
- На каких проектах больше прибыли или убытков.
- Сколько можно потратить и не попасть на кассовый разрыв.
Сервис автоматически загружает данные, внимателен к деталям и учитывает даже небольшие комиссии, интегрируется с 1С и позволяет импортировать из CRM.
При составлении ОДДС важно руководствоваться бухгалтерским учётом, а лучше всего вести оба учета одновременно, поскольку они друг друга дополняют. ОДДС должен соответствовать общим требованиям к бухгалтерской отчетности из ПБУ 23/2011.
Если сравнивать показатели из ОДДС, стоит обращать внимание на такие факторы как сезонность, изменения в законодательстве, быстро меняющаяся ниша, высокая конкуренция и т. д.
Например, если компания работает в сфере туризма, ее доходы могут зависеть от периода. В высокий сезон количество продаж может увеличиваться, а в низкий — уменьшаться.
Еще одним примером может быть компания, которая только что вышла на новый рынок. В этом случае ее доходы могут быть нестабильными, пока она не раскачается.
Наконец, примером может служить компания, которая работает в быстро меняющейся отрасли. Допустим, это IT-сектор, где сложно предсказать на несколько лет вперед как будут обстоять дела.
Приведенные в статье рекомендации носят форму советов. Это не профессиональная консультация поэтому если у вас возникли сложности с ОДДС, обратитесь за помощью к специалистам. Бизнесу стоит делегировать отчетные вопросы профессионалам, чтобы сосредоточится на росте компании, увеличении прибыли и продаж.
Чек-лист по составлению ОДДС
Чтобы его составить, сделайте следующее:
- Укажите остаток денег на момент составления.
- Зафиксируйте, сколько было поступлений, а также расходов.
- Составьте сальдо за нужный вам период.
- Сгруппируйте постатейно ваш приход и расход.
- Разделите операции, чтобы сформировать аналитику каждой статьи и категории.
- Структурируйте движения по видам: текущая, инвестиционная и финансовая.
- Сведите остатки денег в отчете с фактическими, живыми остатками.
По этим пунктам вы сможете составить эффективный и наглядный отчет о движении денег, управлять финансами своего бизнеса, увидеть свою стабильность и рост.
Коротко о главном
- ОДДС — обязательный отчет, где наглядно можно увидеть движение денег в бизнес-проекте.
- Необходим, чтобы оптимизировать расходы, поскольку позволяет контролировать финансы и предпринимать своевременные меры и шаги. Например, взять кредит.
- Структура ОДДС состоит из трех разделов: операционного, инвестиционного и финансового.
- Для заполнения документа используют прямой метод, где все доходы и расходы учитывают в виде двойной записи, а также косвенный, где корректируют изменения в активах и обязательствах.
- Можно делать вручную, но есть удобные сервисы, готовые для заполнения бланки и специалисты, которым можно делегировать.
Материалы:
.png)
.png)
.png)
Комментарии