Что такое отчёт о движении денежных средств (ОДДС) и как его составить

Контент-маркетолог
Стаж 8 лет

Финансы важно контролировать. Для этого есть один необходимый инструмент — отчет о движении денежных средств. Расскажу подробнее про этот отчет, без которого невозможно управление финансами компании.

Что такое отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это документ, который отражает, сколько денег поступило и сколько было платежей за определенный период. Представляет собой вид финансовой отчетности про деньги. Если грамотно составить, то можно избежать кассовых разрывов и планировать будущее бизнеса.

Отчет сдают все компании, опираясь на бухучет и документы, кроме тех, у кого упрощенная форма. В нем можно увидеть, сколько средств предприятие получает, куда тратит и насколько эффективно используют ресурсы. Позволяет увидеть, есть ли денежный поток в компании, и сможет ли бизнес управлять рисками. 

В ОДДС выбирают нужный период (квартал, год), где видно, насколько ликвидная компания, как генерируются в ней деньги и рационально ли их используют. 

Отчет о движении денежных средств несет в себе цели:

  • Информационная. С его помощью можно получить точные сведения о ресурсах бизнеса. Откуда приходят деньги и насколько выгодна ваша деятельность.

Например, оконная фирма предоставляет рассрочку на монтаж окон без привлечения банка. В прибыли отражается вся сумма по договору, а по факту деньги еще не поступили. Отследить поможет этот документ.

  • Структурная. Отчет позволяет классифицировать все денежные движения по группам.

Например, мебельная фабрика за период получила определенную сумму от всех отгрузок. Следовательно, в следующем периода можно не закупать материалы в кредит.

  • Аналитическая. С помощью информации в отчете можно оценить изменения, понять, куда движется компания, и принять взвешенное решение, опираясь только на факты.

Например, компания продает одежду на всех известных маркетплейсах. С помощью информации из документа о движении можно понять, какие артикулы лучше всего берут и принять решение о закупке дополнительной партии.

Простыми словами, ОДДС — это вид финансового отчета, который помогает управлять деньгами.

Структура ОДДС

Сам отчет — документ, который наглядно предоставит информацию о том:

  • Сколько денег есть у предприятия.
  • Сколько было всего поступлений.
  • Какие были траты за период.
  • Сколько всего осталось средств.

ОДДС поможет распределить деньги, при этом документ обязательно включает в три раздела.

Операционный раздел

Включает в себя поступления и расходы денег, связанные с основной деятельностью компании. Сюда входят:

  • Выручка от продажи товаров или услуг.
  • Платежи по основным поставщикам: материалы, сырье, закупку товаров.
  • Выплаты сотрудникам: зарплаты, премии, гонорары.
  • Налоги.
  • Платежи прочим контрагентам: аренда, электроэнергия, интернет, проценты по кредитам и другое, связанное с операционной деятельностью.

На этот раздел участники бизнеса обращают внимание в первую очередь. Здесь содержится ответ на вопрос, какой результат деятельности компании в денежном выражении.

Рассмотрим пример. Компания продает футболки на сумму 100 000 рублей, заказывает футболки в Китае на сумму 20 000 рублей. В этом случае операционный раздел будет выглядеть следующим образом:

Поступления:

  • Продажа товаров: 100 000 ₽

Расходы:

  • Платежи поставщикам: 20 000 ₽
  • Выплата сотрудникам: 15 000 ₽
  • Налог на прибыль: 6 000 ₽
  • Налог НДФЛ: 1 950 ₽
  • Платежи прочим контрагентам: 5 000 ₽

Инвестиционный раздел

Содержит данные, которые отражают поступления и расходы денежных средств, связанных с инвестициями и закупками основных средств. Вот некоторые варианты:

  • Покупка инструментов фондового рынка.
  • Получение дивидендов и купонов.
  • Вложение в сторонний бизнес с целью получения прибыли.
  • Приобретение станков, помещений, транспорта.
  • Оплата консалтинга и брокерских услуг.

Такой раздел нужен, даже если предприятие не покупает инструменты фондового рынка. Сюда входят покупка и продажа долгосрочных активов, размещение вкладов, а также выплату процентов по кредитам. Каждый элемент прописывают отдельно.

Пример: компания приобретает оборудование на сумму 100 000 рублей, а также акции на сумму 50 000 рублей, получает дивиденды 5 000 рублей. В этом случае инвестиционный раздел будет выглядеть следующим образом:

Поступления:

  • Дивиденды 5 000 ₽

Расходы:

  • Покупка оборудования 100 000 ₽
  • Покупка акций 50 000 ₽
  • Оплата брокерских услуг и консалтинга: 15 000 ₽ 

В итоге инвестиционный раздел показывает, что компания получила 5 000 рублей дивидендов, потратила на оборудование, разместила деньги на фондовом рынке, выплатила брокеру и за услуги консалтинга.

Финансовый раздел

Отражает поступление и расходы, связанные с привлечением и возвратом заемных средств. В нём отражаются:

  • Поступления, если предприятие само выпускает акции и облигации.
  • Возвраты налогов предпринимателю.
  • Расходы по кредитам и займам. 
  • Средства, которые компания выплачивает своим акционерам в качестве дивидендов.

Например, компания выпустила акции, и ей вернули долг. В этом случае финансовый раздел может выглядеть следующим образом:

Поступления:

  • Выпуск акций: 100 000 ₽
  • Погашение долгов: 50 000 ₽

Расходы:

  • Выплата дивидендов: 20 000 ₽
  • Обслуживание кредитов и займов: 30 000 ₽

Так ОДДС показывает, что компания получила 100 000 рублей за выпуск акций и на 50 000 рублей ей погасили задолженность. Она также выплатила 20 000 рублей дивидендов и 30 000 рублей на обслуживание своего кредита.

Преимущества и недостатки отчета о движении денежных средств

Преимущества:

  • Помогает понять насколько эффективный ваш капитал.
  • Определяет инвестиционные направления.
  • Позволяет вовремя принять меры.
  • Показывает финансовую устойчивость компании.

Недостатки:

  • Фокусируется только на денежных потоках, без полной картины состояния компании. Не дает информацию обо всех бизнес-процессах.
  • Сложно интерпретировать. Неправильное толкование может привести к ошибочным решениям.
  • Не учитывает инфляцию. Что может искажать реальную ценность денежных потоков.
  • Не берет во внимание качественные аспекты. Например, репутацию, качество продукции, лояльность клиентов.

Варианты составления ОДДС в разных бизнесах

Примеры составления ОДДС зависят от специфики деятельности компании. Вот пример того, что отражают по трем разделам в разных бизнесах — у каждого есть какие-либо особенности:

Позиции ОДДС в зависимости от типа бизнеса. Источник: скриншот автора
Позиции ОДДС в зависимости от типа бизнеса. Источник: скриншот автора

Как правильно заполнять документ

Заполнить ОДДС можно двумя способами: прямым и косвенным методом.

Прямой метод

Показывает все поступления и расходы постатейно. Основан на принципе двойной записи, когда операции с деньгами отражаются в отчете. Подойдет, если надо детально изучить финансовое положение дел, и чтобы его составить, используют баланс и отчет о прибыли и убытках.

В этом методе расписывают движения по контрактам. Например, у мебельного производства на этой неделе поступление за отгрузку, а через месяц — приход еще от нескольких. А из расходов на неделе — аренда склада, электроэнергия и зарплата работникам.

Отражение всех операций происходит по разделам, а в каждом из них отражают потоки — остатки на начало и остатки на конец отчетного периода.

Заполнить ОДДС прямым методом помогает форма, утвержденная приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н (в редакции приказа Минфина от 09.04.2019 № 61н):

Такие позиции предусмотрены в операционном разделе ОДДС. Источник: minfin.gov.ru
Такие позиции предусмотрены в операционном разделе ОДДС. Источник: minfin.gov.ru

Последовательно заполните форму, внесите показатели по каждому пункту. Строгих требований нет, но важно, чтобы пункты соответствовали деятельности вашего бизнеса.

Такие позиции предусмотрены в инвестиционном разделе ОДДС. Источник: minfin.gov.ru
Такие позиции предусмотрены в инвестиционном разделе ОДДС. Источник: minfin.gov.ru

В конце будут итоговые обороты, на которые в дальнейшем можно будет опираться. Например, когда сравниваете вашу ликвидность за разные отрезки времени.

Такие позиции предусмотрены в финансовом разделе ОДДС. Источник: minfin.gov.ru
Такие позиции предусмотрены в финансовом разделе ОДДС. Источник: minfin.gov.ru

По сути, ОДДС — это приложение к балансу, которое дает расшифровку и сведения по изменениям за отчетный период. Это строка баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». При этом, итоговая строка ОДДС должна совпадать с итоговой строкой баланса.

Так наглядно выглядит равенство отчетов. Источник авторский скриншот
Так наглядно выглядит равенство отчетов. Источник авторский скриншот

Косвенный метод

Его можно применить только к разделу «Операционная деятельность». Суть способа состоит в превращении прибыли или убытка в приток или отток денег. 

Косвенный метод имеет свои особенности. Источниками информации для составления ОДДС таким способом будут:

  • отчет о прибыли и убытках;
  • расшифровка доходов и расходов;
  • расшифровка дебиторской задолженности;
  • расшифровка кредиторской задолженности.

Чтобы понять, почему в отчетах компании есть прибыль, а на расчетном счете нет денег — составьте ОДДС косвенным способом. Так вы наглядно увидите, на каком этапе появилась разница между тем, что есть на счетах и той прибылью, которая должна быть.

Отчет по такому методу можно построить по следующей формуле:

Так наглядно выглядит формула расчета ОДДС косвенным методом. Источник скриншот автора
Так наглядно выглядит формула расчета ОДДС косвенным методом. Источник скриншот автора

Чтобы применить косвенный метод для составления ОДДС:

  1. Перенесите из отчета о прибыли и убытков показатель «Прибыль (убыток) до налогообложения».
  2. Произведите корректировки прибыли (убытка) до налогообложения.
  3. Рассчитайте сумму налога на прибыль за период.
  4. Определите чистый приток (отток) по операционной деятельности за период.
Таблица, заполнения ОДДС косвенным методом. Источник: скриншот автора
Таблица, заполнения ОДДС косвенным методом. Источник: скриншот автора

Рекомендации по составлению ОДДС

Для составления ОДДС вам понадобится:

  1. Выбрать период — отчетный или требуемый для анализа вашего бизнеса.
  2. Использовать обязательную структуру по разделам. В каждом разделе — операционном, инвестиционном и финансовом должно быть свое движение.
  3. Указать все поступления и расходы. Также с учетом классификации внести каждый в соответствующий раздел.
  4. Внести изменения в капитал. В него входит дебиторская и кредиторская задолженность, изменение запасов, сроков оплаты и т. д.
  5. Указать только чистый денежный поток. Это разница между поступлениями и расходами. Отметьте для каждого раздела и общий поток за весь рассматриваемый период.
  6. Подготовить комментарии для пользователей. Это поможет понять и визуализировать, какие у бизнеса перспективы.
  7. Проверить все расчеты. Важно исключить все неточности, ошибки и недостоверные моменты.

ОДДС можно делать ручным способом путем заполнения таблицы или формы, но только это если у вас небольшая компания и много времени. В других случаях могут помочь специальное ПО.

Сейчас в арсенале есть много удобных сервисов, в которых можно сформировать любую отчетность без каких-либо сложностей.

Например, инструмент «Финтабло» удобен тем, что собирает все доходы и расходы в одном месте, что позволяет понимать:

  • Какие есть расходы и где можно сэкономить.
  • Хватит ли средств на счетах.
  • На каких проектах больше прибыли или убытков.
  • Сколько можно потратить и не попасть на кассовый разрыв.

Сервис автоматически загружает данные, внимателен к деталям и учитывает даже небольшие комиссии, интегрируется с 1С и позволяет импортировать из CRM.

Главная страница онлайн-сервиса финансового и управленческого учета для бизнеса «Финтабло». Источник: fintablo.ru
Главная страница онлайн-сервиса финансового и управленческого учета для бизнеса «Финтабло». Источник: fintablo.ru

При составлении ОДДС важно руководствоваться бухгалтерским учётом, а лучше всего вести оба учета одновременно, поскольку они друг друга дополняют. ОДДС должен соответствовать общим требованиям к бухгалтерской отчетности из ПБУ 23/2011.

Если сравнивать показатели из ОДДС, стоит обращать внимание на такие факторы как сезонность, изменения в законодательстве, быстро меняющаяся ниша, высокая конкуренция и т. д.

Например, если компания работает в сфере туризма, ее доходы могут зависеть от периода. В высокий сезон количество продаж может увеличиваться, а в низкий — уменьшаться.

Еще одним примером может быть компания, которая только что вышла на новый рынок. В этом случае ее доходы могут быть нестабильными, пока она не раскачается. 

Наконец, примером может служить компания, которая работает в быстро меняющейся отрасли. Допустим, это IT-сектор, где сложно предсказать на несколько лет вперед как будут обстоять дела.

Приведенные в статье рекомендации носят форму советов. Это не профессиональная консультация поэтому если у вас возникли сложности с ОДДС, обратитесь за помощью к специалистам. Бизнесу стоит делегировать отчетные вопросы профессионалам, чтобы сосредоточится на росте компании, увеличении прибыли и продаж.

Чек-лист по составлению ОДДС

Чтобы его составить, сделайте следующее:

  • Укажите остаток денег на момент составления.
  • Зафиксируйте, сколько было поступлений, а также расходов.
  • Составьте сальдо за нужный вам период.
  • Сгруппируйте постатейно ваш приход и расход. 
  • Разделите операции, чтобы сформировать аналитику каждой статьи и категории.
  • Структурируйте движения по видам: текущая, инвестиционная и финансовая.
  • Сведите остатки денег в отчете с фактическими, живыми остатками.

По этим пунктам вы сможете составить эффективный и наглядный отчет о движении денег, управлять финансами своего бизнеса, увидеть свою стабильность и рост.

Коротко о главном

  • ОДДС — обязательный отчет, где наглядно можно увидеть движение денег в бизнес-проекте.
  • Необходим, чтобы оптимизировать расходы, поскольку позволяет контролировать финансы и предпринимать своевременные меры и шаги. Например, взять кредит.
  • Структура ОДДС состоит из трех разделов: операционного, инвестиционного и финансового.
  • Для заполнения документа используют прямой метод, где все доходы и расходы учитывают в виде двойной записи, а также косвенный, где корректируют изменения в активах и обязательствах.
  • Можно делать вручную, но есть удобные сервисы, готовые для заполнения бланки и специалисты, которым можно делегировать.

Материалы:

  1. Положение по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)
  2. Методические указания по составлению бухгалтерской отчетности
  3. Сайт Минфина России
Оценить статью
Нет ответов

Комментарии

Написать комментарий
Популярные статьи автора
Узнайте стоимость продвижения сейчас
Выберите удобный способ связи:
Выберите удобный способ связи:
Введите Ваш номер телефона:
Введите адрес Вашего сайта:
Введите Ваше имя:
Нажимая кнопку «Получить предложение» вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Введите Ваш Email:
Введите адрес Вашего сайта:
Введите Ваше имя:
Нажимая кнопку «Получить предложение» вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Оперативно отвечаем в рабочее время: с 10:00 до 19:00
Оперативно отвечаем в рабочее время: с 10:00 до 19:00
Вы уже проголосовали
Возьмем ТОП вместе?
Здравствуйте, меня зовут
,
я представляю компанию
.
Со мной можно связаться по телефону
Со мной можно связаться по тел.
,
или по email
ник в телеграм
Спасибо!
Нажимая кнопку «Оставить заявку» вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Цена лидов в различных нишах
Тематика Стоимость лида (Москва/Россия)
Отдых 500
Мебель 350
Оборудование 500
Бансковские услуги 500
Безопасность 500
Организация мероприятий, концерты, праздники 500
Недвижимость 500
Строительство и отделка 500
Грузоперевозки 500
Доставка еды 350
Юридические услуги 500
Бухгалтерские услуги 500
Пластиковые окна 500
Детские товары 350
Автозапчасти 350
Образование 500
Возьмем ТОП вместе?
Здравствуйте, меня зовут
,
У меня есть сайт
.
Со мной можно связаться по телефону
Со мной можно связаться по тел.
,
или по email
ник в телеграм
Спасибо!
Нажимая кнопку «Оставить заявку» вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Оставить заявку сейчас
Ваше имя*
Введите адрес Вашего сайта:*
Введите Ваш номер телефона:*
Введите Ваш e-mail:*
Введите Ваш ник в телеграм:
Выберите интересующую услугу *
Нажимая кнопку «Оставить заявку» вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Подпишитесь на рассылку
Не пропустите самое интересное из мира SEO и Digital. Только актуальные и самые крутые статьи.
Заявка успешно отправлена!
Наши сотрудники уже приступили к анализу Вашего сайта. Наш менеджер свяжется с вами в течение дня, спасибо!