Что такое запас финансовой прочности и пример как рассчитать по формуле

07 сентября 2023, 14:09

Запас финансовой прочности (ЗФП) — это показатель экономической устойчивости компании, разница между ее текущим финансовым положением и порогом рентабельности бизнеса. Влияют на этот показатель прежде всего объемы продаж.

Простыми словами, запас финансовой прочности — это фактор, который показывает, насколько прочно компания стоит на ногах и как долго она сможет существовать, если будет работать «в ноль», то есть покрывая все затраты, но не получая прибыли.

Цели расчета ЗФП

  • Прогноз возможных рисков, в том числе риска банкротства. Прибыль компании снижается, и руководителям важно понимать, как долго бизнес останется на плаву в текущих условиях и с текущими показателями. А потом на основе этого понимания подумать, как и за счет чего риски банкротства можно снизить.
  • Планирование снижения объемов продаж. Запас прочности покажет, где находится точка безубыточности, до каких пор объемы продаж могут снижаться, не принося компании убытков.
  • Вывод на рынок нового продукта. Показатель продемонстрирует, в каких случаях и при каких объемах продаж эта история окажется прибыльной.
  • Сравнение эффективности продаж разных товаров. С помощью расчета ЗФП можно будет скорректировать ценовую политику — например, какие-то товары продавать дешевле, так как для компании это все равно будет прибыльно. А от убыточных товаров бизнес сможет отказаться.

Задачи, которые решает расчет ЗФП и значение ЗФП

С помощью показателя можно понять, насколько эффективна компания, в первую очередь в смысле продаж — достаточно ли их объема для обеспечения устойчивого и стабильного положения компании на рынке.

Можно провести сравнительный анализ по товарным позициям или товарным категориям, и понять, насколько обоснована ценовая политика, не пора ли ее корректировать.

Показатель (вместе с другими метриками) поможет увидеть риски и слабые стороны бизнеса — зная их, руководителям будет проще подобрать инструменты для повышения устойчивости.

Для стартапов показатель важен при создании бизнес-плана, который должен помочь избегать рисков и не допускать работы в убыток.

Какие документы нужны для расчета

Основа расчета ЗФП — финансовая отчетность компании. Чтобы рассчитать показатель необходимы:

  • Бухгалтерский баланс. Покажет общее состояние основных ресурсов компании и ее кредитоспособность
  • Приложения к бухгалтерскому балансу. В приложениях отражаются все активы компании с их стоимостью, и все ее финансовые обязательства, а также изменения капитала. Все это важно для перспективного планирования.
  • Отчет о прибыли и убытках. Фактически это годовой отчет о финансовых результатах. Позволяет оценить в динамике, растет или падает прибыль компании. А также понять, что влияет на рост или падение прибыли.

Составляющие формулы расчета

Формула запаса финансовой прочности основана на двух составляющих — это маржинальная прибыль и точка безубыточности.

Сначала находят маржинальную прибыль как разницу между выручкой и переменными расходами (на закупку сырья, обслуживание оборудования, рекламу):

Маржинальная прибыль = Фактическая выручка – Переменные расходы / Переменные расходы х 100 %

Точка безубыточности (ТБУ) — это ни что иное, как объем продаж, который компенсирует все затраты бизнеса, но не приносит прибыли. Это вариант, при котором компания работает «в ноль». Расчет этой метрики можно провести в двух вариантах.

Точка безубыточности в денежном выражении. Учитывает постоянные расходы бизнеса, например, на заработную плату сотрудников и на аренду офисных или производственных помещений.

ТБУ = Постоянные расходы / Маржинальная прибыль х 100 %

Точка безубыточности в товарном выражении. Это производное от ТБУ в денежном выражении. Показывает сколько единиц товара необходимо продать, чтобы компания не терпела убытка.

Формула такова:

ТБУ = ТБУ в деньгах / Фактическая выручка

Формула расчета ЗФП

Существуют две формулы расчета запаса финансовой прочности бизнеса — как и в случае с ТБУ — это расчет в денежном выражении и в объеме реализации (количестве товара).

Формула расчета в денежном выражении:

ЗФП = Фактическая выручка – ТБУ в деньгах / Фактическая выручка

Формула расчета в количестве товара:

ЗФП = Фактический объем реализации – ТБУ в товарном выражении / Фактический объем реализации

Оценка результатов расчета

Запас финансовой прочности позволяет оценить общее состояние бизнеса. В целом чем больше этот показатель — тем стабильнее положение компании на рынке.

Более подробная градация:

Меньше 0,2

Бизнес на грани банкротства. Очень высокие риски

От 0,2 до 0,5

Есть минимальная подушка безопасности. Но кредитоспособность низкая, до стабильности еще далеко

От 0,5 до 1

У бизнеса все очень неплохо. Компания стабильна и с хорошими перспективами

Больше 1

Высокие финансовая прочность и устойчивость компании. Есть большой потенциал развития и роста

Пример расчета

В городе N работает цех «Гулливер». Он специализируется на изготовлении корпусной мебели — а конкретнее шкафов платяных.

Например, вот такой цех
Например, вот такой цех

За прошлый месяц цех изготовил и реализовал 20 шкафов, каждый стоимостью по 20 000 рублей. Себестоимость одного шкафа 15 000 рублей.

Постоянные расходы цеха на аренду помещения и заработную плату сотрудников — 25 000 рублей.

В этом случае маржинальность:

(20 000 – 15 000) / 20 000 х 100 = 25%

Точка безубыточности в деньгах:

25 000 / 25 х 100 = 100 000

Теперь поймем, сколько платяных шкафов цех должен продать в месяц чтобы войти в точку безубыточности:

100 000 / 20 000 = 5 шкафов

Считаем запас финансовой прочности по объему реализации:

20 – 5 / 20 = 19,75

Это прекрасный показатель, у «Гулливера» есть хороший запас финансовой прочности и перспективы дальнейшего развития.

Как увеличить запас финансовой прочности

Увеличить запас финансовой прочности можно двумя путями — повысить объемы продаж (увеличить выручку) и сократить затраты бизнеса на производство продукта (снизить себестоимость).

Увеличение выручки

Увеличению выручки поможет маркетинг. Контекстная реклама в «Яндекс.Директе», в «ПромоСтраницах Яндекса», продвижение в социальных сетях, ведение блога компании в Дзене — все это будет способствовать и узнаваемости бренда, и росту продаж.

Так же к увеличению выручки приведет участие в тендерах и получение заказов большого объема, или заключение договоров с федеральными или региональными торговыми сетями на закупку ими оптовых партий товара — если речь идет о товарном бизнесе, а не об услугах.

На повышения выручки при продаже услуг будут работать акции, пакетные предложения и расширение спектра услуг.

Снижение затрат

Снижение затрат — это всегда вопрос внутренней перестройки бизнес-процессов компании. Возможно сокращение штата за счет автоматизации, выбор поставщиков, предоставляющих самые конкурентные цены без потери качества.

Для снижения затрат компании могут кооперироваться для закупки крупных партий сырья или комплектующих у поставщиков, что обойдется им дешевле, чем при заключении отдельных контрактов.

Также можно использовать налоговые льготы как возможности законного снижения затрат, которые предоставляет государство.

Важны также переоборудование производства для снижения энергопотребления и внедрение ресурсосберегающих технологий.

Один из трендов последних лет, влияющий на затраты — бережливое производство с работой по снижению процента брака и количества отходов.

Коротко о главном

  • Запас финансовой прочности (ЗФП) — важный показатель экономической устойчивости компании на рынке. Он показывает, насколько прочно компания стоит на ногах и как долго она сможет существовать, если будет работать «в ноль». Основной влияющий на показатель фактор — объемы продаж конкретной компании.
  • Расчет ЗФП важен для прогнозирования возможных рисков, планирования снижения объемов продаж, вывода на рынок нового продукта и для сравнения эффективности продаж разных товаров.
  • Для определения ЗФП необходимы бухгалтерский баланс, приложения к бухгалтерскому балансу и отчет о прибыли и убытках. Формула расчета ЗФП рассчитывается на основе маржинальной прибыли и точки безубыточности бизнеса.

Оценить статью
1 ответов

Комментарии

Написать комментарий
Популярные статьи автора
Узнайте стоимость продвижения сейчас
Выберите удобный способ связи:
Выберите удобный способ связи:
Введите Ваш номер телефона:
Введите адрес Вашего сайта:
Введите Ваше имя:
Нажимая кнопку «Получить предложение» вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Введите Ваш Email:
Введите адрес Вашего сайта:
Введите Ваше имя:
Нажимая кнопку «Получить предложение» вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Оперативно отвечаем в рабочее время: с 10:00 до 19:00
Оперативно отвечаем в рабочее время: с 10:00 до 19:00
Вы уже проголосовали
Возьмем ТОП вместе?
Здравствуйте, меня зовут
,
я представляю компанию
.
Со мной можно связаться по телефону
Со мной можно связаться по тел.
,
или по email
ник в телеграм
Спасибо!
Нажимая кнопку «Оставить заявку» вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Цена лидов в различных нишах
Тематика Стоимость лида (Москва/Россия)
Отдых 500
Мебель 350
Оборудование 500
Бансковские услуги 500
Безопасность 500
Организация мероприятий, концерты, праздники 500
Недвижимость 500
Строительство и отделка 500
Грузоперевозки 500
Доставка еды 350
Юридические услуги 500
Бухгалтерские услуги 500
Пластиковые окна 500
Детские товары 350
Автозапчасти 350
Образование 500
Возьмем ТОП вместе?
Здравствуйте, меня зовут
,
У меня есть сайт
.
Со мной можно связаться по телефону
Со мной можно связаться по тел.
,
или по email
ник в телеграм
Спасибо!
Нажимая кнопку «Оставить заявку» вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Оставить заявку сейчас
Ваше имя*
Введите адрес Вашего сайта:*
Введите Ваш номер телефона:*
Введите Ваш e-mail:*
Введите Ваш ник в телеграм:
Выберите интересующую услугу *
Нажимая кнопку «Оставить заявку» вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности.
Подпишитесь на рассылку
Не пропустите самое интересное из мира SEO и Digital. Только актуальные и самые крутые статьи.
Заявка успешно отправлена!
Наши сотрудники уже приступили к анализу Вашего сайта. Наш менеджер свяжется с вами в течение дня, спасибо!