Что такое системы налогообложения: какие бывают и как выбрать подходящую

Любой официально зарегистрированный в РФ бизнес должен выбрать систему налогообложения. Есть несколько вариантов и выбор зависит от масштаба деятельности, количества сотрудников, выручки и других факторов. Если выбрать не тот режим, хлопот не оберешься, да еще и переплатишь в бюджет.

В статье рассказываем, что такое налоговые режимы, какие они бывают и как бизнесу выбрать подходящий.

Что такое система налогообложения

Часть заработанных денег бизнес платит в государственный бюджет. На эти средства правительство содержит больницы и школы, строит дороги, платит зарплату ученым, военным и полицейским. На таком принципе основана экономика большинства развитых стран.

Деньги, которые предприниматели перечисляют государству, называются налогами. Они начисляются по определенным правилам. Бизнес бизнесу рознь: нелогично грести всех под одну гребенку и брать с небольшого интернет-магазина столько же, сколько и с «Газпрома». Поэтому есть несколько моделей начисления налогов для разных видов и масштабов предпринимательской деятельности. Они отличаются самим размером, налогооблагаемой базой (активов, с которых берется сбор), отчетностью, периодичностью выплат и так далее.

Схемы начисления и есть системы налогообложения. На январь 2024 года в Российской Федерации существует 6. В статье мы рассмотрим их все.

Простыми словами, система налогообложения — это схема расчета суммы к уплате. Она включает в себя размер начислений, налогооблагаемую базу, плательщика, порядок и сроки подачи деклараций и график уплаты средств в бюджет.

Приведем перечень систем, а далее по тексту мы расскажем о каждом из них подробнее.

• ОСНО — общая система.
• НПД — налог на профессиональный доход.
• УСН — упрощенная система, или «упрощенка».
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
• ПСН — патентная система.
• АУСН — автоматическая упрощенная система. Экспериментальный режим, который пока работает не по всей Российской Федерации. Ниже будут подробности.

До 2021 года на территории РФ действовал еще один режим — ЕНВД. Там базой была площадь помещения. Допустим, вы владеете магазином в 100 квадратных метров. Существовала специальная таблица (своя для каждого региона), в которой была указана фиксированная прибыль с квадратного метра. Это и являлось налоговой базой. ЕНВД был удобен: владельцы небольших помещений могли сильно экономить, к тому же предприниматели часто занижали фактическую площадь. Проверки были нечасто, поэтому такое прокатывало.

Автор этой статьи, что греха таить, сам декларировал 8 квадратных метров вместо 49 фактических: мол, торговая зона именно такой площади, а все остальное — подсобные помещения. Как бы то ни было, ЕНВД отменен и возвращать его пока не собираются.

Режим нужно выбрать в течение одного месяца после регистрации бизнеса в ФНС. Для этого в ФНС подается уведомление. Если не выбрать систему или пропустить установленные сроки, плательщика автоматически ставят на ОСНО — общую систему. ОСНО — сложная и дорогая история. Предприятия на этой схеме платят максимально возможное количество налогов, у них самая большая облагаемая база и полная отчетность. Проще говоря, у предпринимателей на ОСНО самая большая нагрузка.

ОСНО — почти всегда вынужденная мера и ни один предприниматель добровольно на нее не согласится без весомых оснований. Ее применяют большие бизнесы со штатом более 130 человек. Если у вас 130 или более сотрудников — единственный возможный вариант — ОСНО. Однако не все так просто: ниже мы расскажем, когда ОСНО может быть очень даже выгодной.

Ключевой нормативный документ, который регламентирует порядок уплаты сборов в Российской Федерации — Налоговый Кодекс — НК РФ.

Читайте также:

Самозанятые или ИП: что лучше, плюсы и минусы, сравнительный анализ, критерии выбора

Виды режимов

Есть 2 вида режимов: основной и специальные. Основной один — это система ОСНО. Все остальные относятся к специальным.

ОСНО является основным режимом по умолчанию. Как это работает: вы открываете бизнес (регистрируете ИП или ООО) и сразу попадаете на общий режим. Если ничего не делать дальше, вы так и останетесь на ОСНО. Для перехода на любой из специальных режимов нужно подать в ФНС соответствующее уведомление. Если собираетесь остаться на ОСНО, никаких уведомлений не нужно.

Специальные режимы — все остальные: УСН, ПСН, АУСН, ПНД и ЕСХН. Если решили выбрать один из них, нужно уведомить ФНС. Это делается в течение месяца после регистрации бизнеса в ФНС. Например, если вы открыли ИП 15 июля, уведомление подается до 15 августа.

Специальные режимы имеют ограничения. Например, «упрощенку» или ЕСХН могут применять не все бизнесы, а только соответствующие определенным условиям. Не сделали этого — поменять систему можно только с начала следующего года. В середине нельзя: либо в течение месяца после регистрации, либо с начала года.

Читайте также:

Объем и емкость рынка: что такое, формулы и примеры расчета

Что такое ОСНО, ПСН, УСН, ПНД, АУСН и ЕСХН: особенности систем

Расскажем о каждом режиме подробно: как устроен, что по отчетности, что является базой для оплаты и других тонкостях.

ОСНО

Общая система. Основная в РФ: ее без ограничений могут применять любые организации или ИП, кроме самозанятых: их мы коснемся чуть ниже. При ОСНО ИП и ООО платят все возможные сборы.

Особенности: общий режим — это самая высокая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность. Такие компании должны отражать движение каждой копейки денег в бухгалтерской документации. Поэтому без штатного бухгалтера в большинстве случаев здесь не обойтись.

Налоги: ключевой, который уплачивают компании на ОСНО — это НДС, или налог на добавленную стоимость. Он берется с добавочной стоимости товара или услуги. Главная фишка НДС в том, что здесь можно снизить базу на размер входящего НДС. Например, вы покупаете у поставщика товар по 120 рублей, 20 из которых — НДС. А продаете по по 240, 40 из которых — НДС. Так вот: 20 рублей — так называемый входящий НДС. Его можно зачесть к вычету при подаче декларации, а платить только 20 рублей. Если сильно упростить, получается, что вы покупаете товар не по 120, а по 100 рублей.

По этой причине «эндээсники» стараются сотрудничать друг с другом. Вы наверняка сталкивались с ситуациями, когда крупные компании на ОСНО отказывали в сотрудничестве обычным ИП на «упрощенке». Дело как раз в НДС: терять 20 % входящего НДС никому не хочется. Ставки НДС — 0, 10 или 20 %.

Другие налоги, которые платят на ОСНО:

• НДФЛ. Его платят только индивидуальные предприниматели — ИП. Ставка — 13 % при доходе до 5 миллионов рублей и 15 % — свыше 5 миллионов. Юридические лица по определению этого не делают, на они и юридические.
• На прибыль в размере 20 % от разницы между доходами и расходами. Его как раз платят юридические лица: ЗАО, ООО и так далее.
• На движимое и недвижимое имущество. Платят как ИП, так и юридические лица. Речь идет о помещениях, земельных участках, имущество, автотранспорт. Ставки устанавливает каждый субъект РФ, они разнятся от региона к региону.

Кому подойдет:

• Предпринимателям, которые не могут использовать спецрежимы из-за ограничений.
• Компаниям, среди контрагентов которых в основном плательщики НДС. Например, оптовикам. Так есть возможность зачесть входящий НДС и уменьшить облагаемую базу.
• Компаниям, которые работают с производителями товаров. Львиная доля заводов и фабрик — ООО на осно и платят НДС.
• Бизнесам, которые по закону могут применять только ОСНО. Например, кредитные организации, продавцы ювелирных изделий или страховщики.

Отчетность:

• По НДС — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• По имущественным налогам — отчетности нет, платить взносы нужно после получения уведомления из ФНС: для ИП — до 1 декабря, для ООО — до 1 марта.
• По НДФЛ — ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Читайте также:

Как составить план продаж: образцы и примеры, методики и этапы планирования, инструкция и формулы расчета

УСН

Пожалуй, одна из самых популярных систем в России. Все из-за льгот: на «упрощенке» не нужно платить НДС, имущественные и другие. УСН бывает двух видов:

• «Доходы». Облагаемая база здесь — 6 % выручки предприятия: все деньги, которые поступают с продажи товаров и (или) услуг.
• «Доходы минус расходы». Берется с 15 % чистой прибыли компании. Она определяется как разница между выручкой и затратами.

Регионы могут снижать ставку: это можно проверить на сайте ФНС субъектов Российской Федерации.

Особенности: главная особенность — это ограничения: УСН могут применять не все.

Для этого нужно соблюсти ряд условий:

• Количеств сотрудников — не более 130 человек.
• Отсутствие филиалов в других городах.
• Остаточная стоимость активов — не более 150 миллионов рублей.
• Доход в 2024 году — не более 265,8 миллионов в год.

Как только компания превышает эти лимиты, она переходит на общий режим. Например, если ваш штат превысил 130 человек, то со следующего квартала придется работать на ОСНО.

Налоги: 6 % от оборота или 15 % от прибыли.

Кому подойдет: ИП и юрлицам, не попадающим под ограничения.

Отчетность: ежегодно. Уплатить организации должны до 31 марта, ИП — до 30 апреля.

«Упрощенка» — куда более мягкий, по сравнению с ОСНО, режим. Нагрузка меньше, отчетность — тоже. Именно поэтому у предпринимателей часто есть соблазн обмануть ФНС, чтобы быть именно на УСН. Вспомните последние истории с Блиновской и Ивлеевой: эти барышни умышленно дробили бизнес на части, чтобы каждая из них по отдельности была на «упрощенке».

Схема такая: оборот бизнеса — несколько миллиардов. Но если разделить его на части, доход которых будет менее 265,8 миллионов, можно серьезно сэкономить: не нужно платить НДС и имущественные налоги. Но так делать не стоит: как показывает практика, ФНС без труда находят связь между компаниями и выявляют признаки фиктивного дробления. Думаем, не стоит озвучивать последствия.

Читайте также:

Что такое юнит-экономика простыми словами и как рассчитать ее для бизнеса

ПСН

Самая простая система. Устроена так: компания покупает патент и спокойно работает. Стоимость патента заменяет все налоги: НДС, на прибыль, НДФЛ и так далее. Патент берется на разные сроки: от месяца до года. Годовой патент можно оплатить частями: первую, в размере ⅓ стоимости — в первые 3 месяца, а остатки — до окончания срока действия документа. Патент сроком действия 6 месяцев и меньше оплачивают одним платежом до окончания срока действия.

Особенности: опять же, ограничения. Во-первых, ПСН предусмотрена только для определенных видов деятельности. Перечень таких видов можно посмотреть в этом классификаторе. В основном ПСН применяют парикмахерские, ИП, ремонтирующие обувь и кожаные изделия, химчистки и так далее.

Во-вторых, есть потолок прибыли: компания на патенте не может зарабатывать более 60 миллионов рублей в год. А еще в штате не должно быть больше 15 сотрудников. И самое главное: ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели: юрлицам этого делать нельзя.

Налоги: оплата патента заменяет все платежи и компании на ПСН ничего не платят.

Кому подойдет: тем, кто не попадает под ограничения и чей вид деятельности подходит под действие ПСН.

Отчетность: отсутствует.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог. Как понятно из названия, его уплачивают производители сельскохозяйственной продукции. Сразу озвучим ограничение: доля СХ в общем доходе организации или ИП — не менее 70 %. Если меньше, применять ЕСХН нельзя.

Особенности: как и в других спецрежимах, применять ЕСХН могут не все. Помимо того, что это должны быть сельхозпроизводители с долей СХ-доходов не менее 70 %, есть и другие ограничения:

• Годовой доход — 60 миллионов рублей в год или меньше. Превысили этот показатель — добро пожаловать на общий режим.
• Штат сотрудников — не более 15 человек.

Налоги: при ЕСХН платится общий сбор: до 6 % прибыли. Она определяется как разница между доходами и расходами. Конкретная ставка устанавливается каждым регионом на свое усмотрение, но — только в сторону уменьшения.

Кому подойдет: предпринимателям, которые подходят под критерии: доход до 60 миллионов рублей в год и штат не более 15 человек.

Отчетность: ежегодная, взнос платится каждое полугодие.

Читайте также:

Как открыть ИП в 2024 году: 3 пошаговые инструкции по регистрации

НПД

Налог на профессиональный доход. Его платят самозанятые граждане: лица, которые оказывают услуги своими силами или продают товары собственного производства. НПД относительно новый: его ввели в качестве пилотного проекта в нескольких регионах в 2019 году, затем распространили на всю территорию Российской Федерации.

Особенности: здесь больше всего ограничений. НПД могут применять только физлица и ИП. По большому счету, это режим для обычных людей, которые работают «на себя»: таксистов, копирайтеров, дизайнеров, мастеров ногтевого сервиса и так далее.

Ограничения:

• Годовой оборот — не более 2,4 миллиона рублей (выручка).
• Нельзя нанимать сотрудников: все только своими силами.

Налоги: самозанятые платят 4 или 6 % от выручки. 4 % платится при оказании услуг (продаже товаров) физическим лицам, а 6 % — юридическим лицам и ИП. Обычно уплачивается с каждой транзакции. Копирайтер написал текст, сдал его заказчику, получил оплату — с нее и платит.

Кому подойдет: всем, кто попадает под самозанятость: фрилансеры, няни, частные извозчики, фотографы и так далее.

Отчетность: формируется автоматически в приложении «Мой налог».

АУСН

Экспериментальный режим — пока работает в качестве пилотного проекта в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. АУСН — это автоматическая упрощенная система. Ключевое слово «автоматическая»: при соблюдении ряда условий отчетность и уплата происходят без участия человека.

Если эксперимент пройдет успешно, действие этого режима распространят на все субъекты РФ. Вообще смысл этой системы — упростить жизнь предпринимателям. Дело в том, что здесь все происходит автоматически. Предприниматель подает уведомление о выборе АУСН, открывает счет в одном из уполномоченных банков и проводит через них расчеты при помощи онлайн-кассы. Все данные о выручке банк передает в ФНС — так формируется отчетность, а значит не нужно заполнять декларации. В конце отчетного периода банк автоматически все перечисляет. Красота и прелесть.

Есть часть операций идет не через банк и кассу, придется эту часть декларировать. Здесь порядок такой же, что и при обычной «упрощенке».

Особенности:

Ограничения на использование АУСН такие:

• Численность сотрудников — не более 5 человек.
• Годовой оборот — не более 60 миллионов рублей.
• Среди сотрудников нет нерезидентов РФ.
• Среди сотрудников нет лиц с правом выхода на пенсию досрочно.
• Зарплата выплачивается только на карту через уполномоченный банк.
• Доля других компаний в уставном капитале — не более 25 %.
• Отсутствие филиалов.
• Компания не является посредником.

Налоги: как и на обычной упрощенке, бизнес платит единый сбор. Но ставки чуть выше: 20 % по модели «Доходы минус расходы» и 8 % — при схеме «Доходы». Это объясняется тем, что бизнес на АУСН не платит страховые взносы на сотрудников. Которые, кстати, тоже списываются со счета в банке как часть общего.

Кому подойдет: тем, кто подходит под условия.

Отчетность: формируется автоматически. Даже книгу учета доходов и расходов вести не нужно.

Читайте также:

Как стать самозанятым в 2024 году и какие плюсы дает этот статус

Взносы и сборы, которые уплачиваются вне зависимости от режима

Мы рассмотрели все режимы и перечислили налоги, которые в них предусмотрены. Но помимо них предприниматели, как ИП, так и юридические лица, платят и другие федеральные взносы и сборы. Перечислим, какие:

• Взносы ИП «На себя». Совершенно логичная вещь: индивидуальный предприниматель будет получать государственную пенсию, а значит, нужно ее накопить. Поэтому все ИП платят фиксированные взносы: их размер в 2024 году составляет 49 500 рублей. Исключение — ИП на НПД: им пенсию платить не будут и взносов «на себя» нет.
• НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Их платят индивидуальные предприниматели на ОСНО, а также все работодатели на своих официально трудоустроенных сотрудников. Стандартная ставка — 13 % дохода работника за календарный месяц. Если работник с начала года заработал более 5 миллионов рублей, НДФЛ будет уже 15 %. А нерезиденты РФ платят 30 % месячного дохода.
• Страховые взносы за сотрудников. Сюда входят социальные и пенсионные отчисления, взносы на травматизм, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. В 2024 году размер таких отчислений составляет 30,2-38,5 %.

Что влияет на выбор системы

Подведем небольшой промежуточный итог. Выше при обзоре каждой системы мы рассказали, при каких условиях она может применяться и какие есть ограничения. Выходит, что нельзя так просто взять и выбрать понравившийся режим. Нужно соблюсти ряд критериев:

• Годовой доход. Пример: если вы самозанятый, но зарабатываете более 2,4 миллиона в год, встать на НПД не получится.
• Количество сотрудников. Пример: на АУСН нельзя работать со штатом более 5 человек.
• Вид деятельности. Пример: страховая может работать только на ОСНО.
• Элементарное удобство и выгода. Пример: если все ваши контрагенты работают на ОСНО и платят НДС, выгоднее применять именно этот режим, чтобы зачесть входящий НДС и уменьшить базу.

Как выбрать режим: пошаговая инструкция

1. Сперва определяем режим, который нам подойдет. Как мы писали выше, это зависит от количества сотрудников, суммы годового дохода, вида деятельности. Пример: если вы зарабатываете не более 60 миллионов рублей в год, в штате — 14 сотрудников, а 70 % дохода — деньги с сельхозпродукции, вам подойдет ЕСХН. В штате более 130 человек — выбираем ОСНО. И так далее, согласно приведенным выше критериям.
2. Рассчитываем предварительную нагрузку. Перед этим нужно узнать действующие в вашем регионе ставки и актуальные льготы. Субъекты Федерации могут менять их в сторону уменьшения.
3. Подаем в ФНС уведомление о выборе режима. Напомним, это нужно сделать в течение одного месяца с даты регистрации бизнеса, либо с начала следующего за отчетным года. Но есть случаи, когда бизнес меняет схему и в течение года. Пример — превышение лимитов дохода, изменение численности сотрудников и так далее.

Как совмещать системы

Первое: в 2024 году совмещать режимы могут только индивидуальные предприниматели. Причина проста: режимы в 2024 году можно совмещать только с патентной системой, а организации применять ее не имеют права.

Зачем совмещать режимы: допустим, ИП ведет несколько видов деятельности. Утрированный пример: предприниматель занимается сельским хозяйством, а еще у него есть парикмахерская. Никто не мешает совмещать ЕСХН и ПСН и применять для одного вида деятельности один режим, а для другого — второй.

Отчетность при этом ведется по каждому виду деятельности отдельно. В целом ИП может совмещать с ПСН 3 режима: УСН, ОСНО и ЕСХН.

Вот все возможные комбинации такого сочетания:

• УСН + ПСН.
• ОСНО+ ПСН.
• ЕСХН + ПСН.

FAQ по системам налогообложения

А теперь — о режимах и их выборе в вопросах и ответах.

Какой режим мне подойдет, если уровень доходов пока не известен?

Действительно, откуда предпринимателю знать, какой будет выручка — 2 миллиона или 3? В первом случае достаточно самозанятости, а во втором придется регистрироваться в качестве ИП на УСН или другом режиме.

В этом случае исходим из минимально планируемого дохода и выбираем самый выгодный режим. Если ориентировочная выручка — 3 миллиона, лучше зарегистрироваться в качестве самозанятого и при необходимости перейти на УСН, чем сразу встать на УСН и платить лишние деньги.

Как поменять режим?

Для этого нужно подать в ФНС соответствующее уведомление. Правда, есть одно «но»: как мы писали выше, поменять схему можно только с начала года, следующего за отчетным. Исключение — превышение лимитов по выручке и других ограничений текущего режима. Подробности будут ниже.

Что будет, если превысить лимит по доходам на выбранном режиме?

Так бывает. Пример: человек регистрируется в качестве самозанятого, начинает делать сайты на заказ и думает, что больше 2,4 миллиона в год не заработает. А в середине года оказывается, что в лими он не укладывается. Или открывает ИП на упрощенке думая, что ну никак не заработает больше 265,8 миллионов рублей. Но дело выстреливает и через пару месяцев становится понятно, что будет заработано больше.

С момента превышения лимитов по выручке предприниматель или юридическое лицо теряет право на использование выбранного режима. Дальнейший алгоритм действий зависит от текущей схемы. Например, самозанятый должен в течение 20 дней либо стать ИП и выбрать другую систему , либо прекратить деятельность. Приложение «Мой налог» не даст сформировать новую продажу после превышения лимита.

ИП на упрощенке при превышении лимита должен подать в ФНС уведомление о переходе на другой режим с квартала, следующего за тем, в котором был превышен лимит. Если этого не сделать, придется заплатить штраф, а налоги доначислят.

Что нужно сделать, чтобы ФНС узнала о том, какой режим я выбрал?

Здесь действует уведомительный порядок информирование налоговых органов. При первичном выборе, а также смене режима в ФНС подается соответствующее уведомление установленной формы. Это можно сделать лично или онлайн.

Выбрал неподходящий режим. Что делать?

Или не выбрал, а попал на него автоматически. Когда я регистрировал ИП, попал в такую ситуацию: документы получил через неделю после официальной регистрации (минус МФЦ) и стал считать месяц с даты получения документов. Естественно, пропустил срок и улетел на ОСНО.

Положение не очень. Я выкрутился: в 2018 году еще действовал ЕНВД и я встал на него, а через год перешел на УСН. В 2024 так не выйдет и получается патовая ситуация: ждать конца года и платить НДС с налогом на прибыль не вариант, а поменять режим не получится. Для ИП есть кардинальная мера: закрыть только что зарегистрированное ИП и сразу открыть другое. С ООО сложнее, так как процедура регистрации юрлица дольше, дороже и труднее.

Поэтому таких ситуаций лучше не допускать и вовремя выбирать подходящий режим.

Что такое доначисление налогов?

В общем случае это расклад, при котором ФНС считает, что вы не доплатили налогов и самостоятельно увеличивает сумму взносов. Вариантов много: доначисления по НДС, налогу на прибыль и так далее.

Можно ли уменьшить сумму налогов к уплате?

Можно и нужно. Алгоритм действия зависит от схемы: при ОСНО можно уменьшать базу на входящий НДС (работать только с контрагентами — НДС-никами), при УСН «Доходы минус расходы» — уменьшать базу на сумму затрат. Каждый случай индивидуален и лучше проконсультироваться в профессиональным бухгалтером.

Сравнительная таблица режимов

Сведем полученную информацию в наглядную таблицу.

Как выбрать режим: советы экспертов

Принцип, который я считаю ключевым: нет плохих или хороших схем налогообложения. Да и выбор часто вообще не стоит: исходя из ограничений у предпринимателя есть один оптимальный вариант и он почти всегда лежит на поверхности. Трудно представить предпринимателя, который сидит и думает: «что мне выбрать — ЕСХН или НПД».

Тем не менее, несколько таких ситуаций есть и я о них расскажу.

Что выбрать: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». Здесь все зависит от структуры выручки и величины торговой наценки. Проще всего объяснить случай на примере бизнеса формата купи-продай.

Допустим, вы покупаете тормозные колодки по 100 рублей, а продаете по 110 рублей. При схеме «Доходы» налог составит 6 % выручки, или 6,6 рубля. А при схеме «Доходы минус расходы» — всего 1,5 рубля. Очевидно, что выгоднее платить с прибыли.

Другой пример: вы покупаете чехол для телефона за 100 рублей, а продаете за 300. При схеме «Доходы» налог составит 18 рублей, а при «Доходы минус расходы» — 30 рублей. Здесь выгоднее платить с выручки, поэтому общее правило такое: если работать с высокомаржинальными товарами, лучше выбирать модель «Доходы», а при низких наценках — платить с прибыли.

Что выбрать: ИП или самозанятость на НПД? Да, если вы возите грузы физлиц на своей «Газели», самозанятости будет вполне достаточно. Но если вы фрилансер, работете с ИП и юрлицами и собираетесь масштабироваться, разумнее регистрироваться в качестве ИП.

У ИП есть существенный минус: нужно платить взносы «на себя». И существенный плюс: с ИП компании сотрудничают куда охотнее, чем с самозанятыми. В моей практике было немало случаев, когда серьезные фирмы попросту отказывались работать с самозанятыми, ссылаясь на риски. ФНС подозрительно относится к такому сотрудничеству, подозревая уклонение от оформления трудовых отношений и уплаты соответствующих налогов.

Неплохой промежуточный вариант — регистрироваться в качестве ИП на НПД. Статус уже другой, а страховые взносы платить не нужно. Правда, последние поправки в Налоговый Кодекс позволяют ИП уменьшать налоги за взносы «на себя», что почти всегда нивелирует этот момент.

УСН или ПСН? Самый тонкий момент, требующий точных бухгалтерских расчетов. Универсального совета нет: все зависит от вида деятельности, региона и других факторов. Условный пример с потолка: для парикмахера в Адыгее будет выгоднее применять патент, а для владельца розничного магазина в Москве — УСН.

Для расчетов лучше всего пользоваться онлайн-калькуляторами, например, для УСН:

И этим, для ПСН:

Коротко о главном

• Система налогообложения — это правила начисления налогов, предоставления отчетности, сроки уплаты.
• В РФ в 2023 году действует 6 режимов: ОСНО, ЕСХН, ПСН, ПНД, АУСН и УСН. ОСНО — общий режим, а 5 остальных — специальные.
• Выбор режима зависит от дохода, численности сотрудников, вида деятельности и других факторов.
• Уведомление о переходе на специальный режим нужно подать в течение месяца после регистрации ИП или ООО.
• Патентную систему можно совмещать с ЕСХН, УСН и ОСНО, но делать это могут только индивидуальные предприниматели, за исключением ИП на ПНД.

Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу!

• Теперь Вы можете читать последние новости из мира интернет-маркетинга в мессенджере Telegram на своём мобильном телефоне.
• Для этого вам необходимо подписаться на наш канал.

Материалы:

1. С. Сайфиева «Российская система налогообложения: взгляд изнутри»
2. Проблемы и перспективы развития системы налогообложения. Галимарданова Н.М., Свечников К.Л., Сокольская Е.И.
3. НДС: спорные вопросы при применении упрощенной системы налогообложения Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес». Водопьянова Валентина Александровна, Соколова Анастасия Игоревна
4. Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
5. Калькулятор ПСН
6. Калькулятор УСН
7. Налоговый Кодекс Российской Федерации